Налоговое структурирование сделок M&A: текущие тренды
Содержание мероприятия:
Как за последние годы изменился рынок M&A и налоговое структурирование сделок. Три главных блока: структурирование сделок, финансирование сделок и специфика tax due diligence:
- 00:00 - Введение: налоговое структурирование M&A в новых условиях
- 01:40 - Налоговая реформа как фон для сделок
- 03:00 - Рост ставки налога на прибыль и изменение IT-льгот
- 04:40 - Ограничение льготы для физлиц при продаже акций и долей после 5 лет владения
- 06:00 - Прогрессивная шкала НДФЛ
- 07:20 - Дробление бизнеса и возможная амнистия
- 09:40 - Новая логика структурирования после 2022 года
- 11:20 - Сделки по выходу недружественных иностранных инвесторов
- 12:00 - Кто несёт налоговые последствия при выходе иностранного продавца
- 13:00 - Ускоренное закрытие сделок и отказ от привычных механизмов корректировки цены
- 15:00 - Вторая волна сделок: перепродажа активов, купленных у иностранцев
- 16:00 - Сделки с физическими лицами и MBO
- 18:00 - Физлицо или индивидуальный предприниматель в сделке
- 19:00 - Проблема раскрытия информации при перепродаже недавно купленного бизнеса
- 21:00 - Налоговые последствия обязательного платежа в бюджет при сделках через правкомиссию
- 23:00 - Покупка бизнеса «за рубль» и риск доначисления по материальной выгоде
- 25:30 - Ответственность за нарушение антисанкционных указов
- 27:00 - Пример с IKEA и расчётами в пользу недружественной юрисдикции
- 28:50 - Прощение долга, неденежные зачёты и налог у источника
- 30:30 - Post-closing due diligence
- 31:20 - Структурирование через физлиц и налоговое резидентство бенефициаров
- 32:30 - Внутригрупповая реструктуризация после покупки
- 34:00 - Пример Рольфа как иллюстрация неудачной реструктуризации
- 36:00 - Вопрос из зала: что будет, если сделка с недружественным нерезидентом прошла без правкомиссии
- 39:00 - Вопрос из зала: влияет ли второе гражданство или ВНЖ российского физлица-продавца на необходимость согласования
- 40:00 - Новые структуры финансирования сделок
- 42:00 - Вычет процентов при финансировании через таргет
- 45:00 - Почему слияние покупателя и таргета ради вычета процентов рискованно
- 46:30 - Как налоговые органы смотрят на операции финансирования
- 48:00 - Вопрос из зала: будут ли налоговые органы переквалифицировать сделки ИП в сделки обычного физлица
- 51:00 - «ИП под сделку» как минное поле
- 54:00 - КИК и возможный рост фиксированного платежа
- 56:00 - Tax due diligence: агрессивная налоговая политика не исчезла
- 58:00 - Риски трансфертного ценообразования
- 01:00:00 - Ужесточение правил ТЦО с 2024 года
- 01:01:30 - ТЦО не только в трансграничных сделках
- 01:02:30 - Налоговые остатки и единый налоговый счёт
- 01:04:30 - Региональные налоговые льготы
- 01:06:00 - Отраслевые риски в due diligence
- 01:08:00 - Вопрос из зала: что изменилось в работе налогового консультанта за последний год-полтора
- 01:09:00 - ЗПИФ как новая «замена офшора».
Выступающая
-
Мария Семёнова, FCCAФБК Legal, Руководитель практики, Департамент налогового структурирования сделок
Мария на протяжении более 20 лет оказывает консультационную поддержку клиентам по сложным вопросам российского и международного налогообложения, методологии налогового и бухгалтерского учета, а также по вопросам трансфертного ценообразования.
Руководит проектами по разработке персональных и корпоративных холдинговых структур, структур для планирования преемственности, структур для осуществления коллективных инвестиций (включая паевые инвестиционные фонды), а также организации финансовых потоков по представлению финансирования и технологий.
Мария часто выступает на конференциях, является автором более 70 статей в деловых и научных журналах по вопросам налогообложения.
До прихода в 2023 году в ФБК Legal работала на руководящих позициях в крупных международных аудиторских компаниях, а также в международных публичных компаниях реального сектора.
Контакты
Если у Вас остались вопросы, Вы можете связаться с нами по эл.почте: office@cfarussia.ru или телефону +7 903 246 4822.